发布时间：2025-04-19 16:33:05   来源：老牌国际利来

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  根据首轮问询回复，企业主要通过工时管理系统， 对员工的各类工时做准确记录和归集，确保员工薪酬在各类成本及费用间准确分摊。

  结合《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务规则适用指引第 2 号》2-17 信息系统专项核查的要求，对发行人工时管理系统的可靠性进行核查并发表明确意见。

  公司的工时管理系统是一个用于记录公司员工工时的电子化工具，在设置相关系统控制节点的同时也需要经过有关人员的严格审批。

  公司每月在进行人工薪酬核算时，财务部门会将工时管理系统中经审批的工时记录导出。同时，人力部门会将经审批的员工工资表交由财务部门。财务部依据导出的工时汇总表以及工资表，计算分配人工薪酬至经营成本和期间费用，分配结果经相关财务管理人员复核后进行账务处理。

  在公司人工薪酬核算活动中，工时填报、员工工资表制作、人工薪酬计算分配等环节均需通过严格的人工审批。因此，公司的人工薪酬核算活动不存在高度依赖工时管理系统的情况。

  保荐机构及申报会计师结合《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行 股票并上市业务规则适用指引第 2 号》“2-17 信息系统专项核查”的要求和发行 人业务开展特点，对工时管理系统来进行了核查，具体如下：

  （1）向发行人了解工时管理系统的使用情况和人工薪酬核算流程，对人工薪酬计算和分配进行了穿行测试。

  （2）申报会计师引入信息技术专家对工时管理系统来进行信息系统测试，并就测试内容、范围、方法和结论等内容做了查看与复核，评估数据获取过程的独立性、范围的完整性和方法的合理性，并与信息技术专家了解程序执行情况和结果。

  ①对公司使用的工时管理系统一般计算机控制（包括“访问安全”、“程序 变更”，及“数据中心及网络运营管理”的相关控制）自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日的系统控制运作情况进行复核，未发现重大内控缺陷，工时系统的计算机一般控制在申报期间运行有效。

  ②信息技术专家于 2024 年 10 月 29 日至 30 日针对如下系统核心功能执行测试，确认在测试时点系统的自动功能执行有效：

  除此之外，在以上时点测试有效的基础上，为了确认报告期内上述系统功能持续运行的情况，信息技术专家还抽取了报告期内的相关样本执行了如下测试， 测试结果有效：

  A.抽样检查报告期内系统记录的工时和审批记录，以确认抽取的样本是否均经过审批；

  B.抽样检查了报告期内员工填写的工时记录和项目人员授权管理记录，以确认抽取样本的工时记录对应的项目是否均为员工参与的项目；

  C.抽样检查了报告期内员工填写的工时记录和系统配置的多级下拉菜单，以确认抽取样本的工时记录是否均为系统配置的多级下拉菜单内容；

  D.抽样检查了报告期内员工填写的工时记录，以确认抽取样本的员工所填报的每个工作日标准工时是否为 8 小时；

  E.抽样检查了报告期内财务核算所使用的工时汇总表和工时明细记录，以确认抽取样本的工时明细记录是否与财务核算所使用的工时汇总表一致。

  ③基于公司人员分布比较广泛的业务特点，为了了解员工工时填报与公司业务特点是否匹配，执行了如下程序：

  A.检查报告期内工时系统数据库记录的员工填报时间数据，并按年统计年度内小时分布情况及周一至周日的分布情况，检查分布的分散度。报告期各期，工时填写时间分布分散；

  B.检查报告期内工时系统数据库记录的员工填报工时记录，分析统计同一个登录 IP 被超过两个以上用户使用的情况。报告期各期，填写 IP 数量为 20,871 个、24,311 个、23,982 个和 13,249 个，其中两个以上用户使用同一个 IP 数量占 比为 4%、5%、6%和 5%，根本原因为用户在同一个场所办公；

  C.抽样检查报告期内员工填写的工时记录，检查抽取样本员工登录 IP 归属 地是否与花名册所在地一致。存在少量登录 IP 归属地与花名册所在地不一致的情形，根本原因为员工外派、假期离开常驻地等。

  ④抽样检查报告期内员工填写的工时记录，确认所选样本工时记录均履行了审批程序。

  （4）保荐人了解工时管理系统的运作情况以及系统控制节点、工时系统的填报及审批流程，查看工时管理系统；抽查报告期内发行人及子公司部分员工工时的填报记录及审批流程，并复核了《北京海金格医药科技股份有限公司工时管理系统 IT 控制复核报告》。

  （5）抽取报告期内员工工时记录，检查工时记录的审批情况及填写工作内容对应支持材料，确认工时记录的线、核查结论

  经核查，保荐人和申报会计师觉得：发行人的人工薪酬核算活动不存在高度依赖信息系统的情况，根据对发行人工时管理系统的测试，发行人工时管理系统具有可靠性。

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